‘2020년 회계심사·감리업무 운영계획’ 중점 추진 사항 /제공=금감원

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아시아투데이 최서윤 기자 = 올해 상장 기업 180개가 금융감독원의 직접 회계 심사·감리를 받는다. 이는 작년 대상 기업 159개보다 11.7% 늘어난 규모다. 또 회계법인 11개사가 감사인 감리를 받는다. 상반기 3개사, 하반기 8개사다.

12일 금융감독원은 12월말 결산 상장법인 등의 사업보고서 제출시한이 지난달 30일 종료함에 따라 이 같은 내용을 담은 ‘2020년 회계심사·감리업무 운영계획’을 발표했다.

이번 운영계획의 특징은 회계 심사·감리 대상 기업을 늘리고 모니터링을 강화하는 것이다. 사후적발·제재 위주의 감독규율에서 벗어나 기업과 감사인의 자기규율 역량을 키우는 데 초점을 맞췄다.

먼저 금감원은 경제 불확실성 고조로 한계기업 등 이익조정 가능성이 있거나 감독 사각지대에 놓인 4대 회계리스크 부문에 대한 모니터링을 강화한다. 4대 리스크는 △한계기업(연속하여 영업손실 발생 등) △주식연계증권 발행 과다기업 △최대주주 사익편취 우려기업 △업황 악화 등 취약업종 등이다.

기업과 감사인에게 사전예고된 주요 회계이슈와 다수의 피해를 야기하는 무자본 인수합병(M&A) 추정기업 등에 대한 점검도 지속적으로 실시한다. 주요 회계이슈는 △신(新)리스기준서 회계처리 △충당부채·우발부채의 인식·측정 및 관련 주석 △장기공사계약(조선·건설 외) 관련 수익인식 △유동·비유동 분류 등이다. 또 데이터 분석 소프트웨어를 활용한 디지털 감리업무를 활성화하고 효과적인 사실관계 확인, 자료 확보 등을 위해 현장조사에 적극적으로 활용할 계획이다.

회계부정에 대해선 익명신고제 도입 등을 통해 회계부정 제보를 활성화하고 사회적 중대사건은 다수 감리인력을 투입하기로 했다. 익명신고제는 회계부정을 입증할 구체적인 증빙자료가 첨부된 경우에만 감리에 착수하는 방식이다.

재무제표 심사제 확립을 위해 재무제표 심사착수 후 3개월 내 종료하고, 내실있는 운영을 통해 신속한 회계오류 수정을 권고함으로써 시장 불확실성을 조기에 해소할 계획이다.

또 회계법인에 대한 상시 모니터링도 강화한다. 금감원 관계자는 “상장회사 감사인 등록 회계법인별 전담 검사역을 지정해 상시 모니터링을 실시할 것”이라며 “수시보고 사항, 모니터링 결과 취약부문, 등록요건 유지 여부 등을 감사인 감리 시 중점 점검할 예정”이라고 했다. 이어 회계법인의 감사품질정보를 일괄 조회할 수 있는 사이트를 개편·운영할 계획이다.

회계기준 위반 시 실효성 있는 부과기준도 마련한다. 외감법상 과징금을 부과하되 회사의 납부능력 등을 고려하겠다는 것이다. 과실 오류 자진정정 시 감경유인도 제공한다.

내부회계관리제도에 대한 감사인 검토와 감사 차이 /제공=금감원

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내부회계관리 감사제의 안정적 정착을 위해 내부회계관리제도 감리 시 검토사항(체크리스트), 조치방법 등 세부 시행방안 마련할 계획이다. 금감원 관계자는 “도입 초기에는 계도 위주로 운용할 예정”이라고 했다.

재무제표 심사·감리 표본심사 대상은 4대 회계리스크 부문, 사전예고된 회계이슈, 기타 위험요소(횡령·배임 등), 장기 미감리 등으로 100여사 내외로 선정한다. 혐의심사 대상은 과거 경험 등을 고려해 50사 내외로 추정했다.

감사인 감리 대상 회계법인은 대형 3사, 중형 2사, 소형 6사다. 금감원은 감사인 감리 결과 발견된 품질관리기준 위반에 따른 개선권고사항은 외부에 공개하며 재위반시 실질적인 조치를 부과할 계획이다.

2020년 중 미국 상장회사 회계감독위원회(PCAOB)와 국내 회계법인에 대한 검사 시 긴밀한 공조체제도 유지할 방침이다. 올해 공동검사 대상은 PCAOB에 등록한 국내 회계법인 12개사 중 미국 상장 국내기업에 대한 감사를 수행하는 4개사다. 회계법인 삼일·안진·삼정·한영이 PCAOB 검사대상이고 이 가운데 2개 회계법인에 대해 공동검사를 진행할 예정이다. 앞서 금감원은 2007년 PCAOB와 공동검사 양해각서 체결 이후 작년 12월까지 회계법인 5개사에 대해 공동검사 18회를 실시한 바 있다.

금감원 관계자는 “자본시장에서 회계정보 신뢰성이 유지될 수 있도록 사전예방·지도 위주의 재무제표 심사에 감독역량을 집중할 것”이라며 “감독규율(감독당국), 자기규율(기업 및 감사인의 내부통제), 시장규율(정보이용자 평가)이 균형을 이루는 선진화된 자본시장 질서가 정립되기를 기대한다”고 말했다.

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